行政事业单位内部控制
 Internal Control of Administrative Institution
内控工作开展背景

党和国家领导人讲话精神和中央"八项规定"的内在要求。

习近平总书记十八届中央纪委二次全会上指出:"要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制 。"李克强总理在国务院廉洁工作会议上指出:"加强制度建设,用制度管权、管钱、管人,给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。"

中共中央政治局2012124日召开会议,审1:中央八项规定议通过中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定,并以中发〔201211号文对外发布。

为贯彻落实中央八项规定精神,中办、国办 20121212日印发《贯彻落实<十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定>实施细则》(中办发[2012]30),要求各地区、各部门严格执行,具体要点见表1:中央八项规定。

中央八项规定客观上要求行政事业单位通过建章立制,以规范调研、会议、出访以及住房等管理过程,实现单位经费管理的规范化和制度化。

十八届三中全会关于全面深化改革的主要内容

十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出:"全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化。……到二〇二〇年,在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果,完成本决定提出的改革任务,形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系,使各方面制度更加成熟更加定型。"

行政事业单位内部控制建设通过优化机构设置、职能配1:十八届三总全会改革要点与规范对照置、工作流程,完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的机制,进一步提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控建设,是各级机关单位贯彻十一届三中全会精神、落实全面深化改革部署的重要切入点,详见图1:十八届三中全会改革要点与行政事业单位内部控制规范对照。

建设依据

行政事业单位内部控制 建设以财政部印发的《行政事业单位内2:行政事业单位内控规范内容要点部控制规范(试行)(财会〔201221)(以下简称《内控规范》)为依据,该规范自201411日起在全国各级行政事业单位正式实施,共六章六十五条,具体包括总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则等内容,详见表2:行政事业单位内部控制规范内容要点。《内控规范》的颁布和实施,标志着我国内控建设工作又上了一个新台阶,内控建设的范围进一步扩大,由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展,必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。

管理整体解决方案
多年的行政事业单位内部管理实践中探索出了一条符合内控规范可操作性强、以解决管理问题为导向、可信息化落地实施的内部控制解决方案,可以快速、便捷、高效的帮助各类行政事业单位量身定做符合单位实际属于单位独有的内部控制管理体系。行政事业单位内部控制管理整体解决方案具体包括四方面的内容
单位经济活动事项清单

帮助单位梳理建立包括单位预算业务、:行政事业经济活动事项清单业务、采购业务、合同业务、资产业务和建设项目在内的各类经济活动事项清单,明确单位各类经济活动事项的主要业务环节和工作流程,如图5行政事业单位经济活动事项清单。

单位经济活动管理制度优化方案

帮助单位建立健全经济活动内部管理制度,按照制度梳理、评估、优化三个步骤开展,以外部政策法规为依据,结合单位内部管理如图单位经济活动管理制度梳理框架需求,对现有制度文件进行分析评估,发现制度中存在的问题并提出建议,优化完善内控制度内容结构,设计单位内部控制制度框架

单位经济活动信息化落地实施方案

帮助单位建立经济活动运行的信息化系统,以使包括预算业务、8:行政事业单位经济活动管理信息系统收支业务、采购业务、合同业务、资产业务、建设项目等经济活动过程在信息系统上实现业务流转,单位经济活动信息系统的主要功能模块

形成单位内部控制手册

行政事业单位内部控制管理整体解决方案通过建立单位经济活动清单,健全单位经济活动管理制度、优化完善单位经济活动业务过程、信息化落地实施单位经济活动过程,并形成单位内部控制手册,以建立单位经济活动内部控制体系并确保内部控制体系的有效运行,全面提高内部管理水平,有效防范经济活动风险