内控管理加强浅析

2021-05-24 17:52
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近年来,随着内控管理力度的不断加大,各级内控检查的不断深入,"合规人人有责"、"合规创造价值"和"内部合规与外部监管有效互动"等理念在全行逐步得到了全面的认同,员工的内控自律意识得到了明显的增强,业务经营风险得到了有效地控制,内控管理取得了一定的成效。但应清醒地看到,当前随着业务经营的快速发展,外部经营环境的不断变化,各类案件的不断出现,也给内控管理工作提出了新的要求、新的考验。因此,当前形势下,如何正确处理好内控管理中存在的问题,防范和化解各种经营风险,确保银行各项业务经营持续稳健快速发展,已成为我们不得不思考的问题。


一、目前内部控制工作中存在的问题


1.制度过程不合理,在一定程度上阻碍了企业的发展。


如果我们单位U盾失效,系统既不自动提示,也不自动扩展功能,使单位代表工资数据上传不到位,影响到对客户的服务;对于库存现金,尤其是破碎的库存规则,网络的实施非常困难,日常库存将占用大量时间,势必影响柜台服务,而不符合目前的库存系统,军队持有的身份证件号码无法通过7646交易在互联网上核实,也不可能向便衣军官开立账户。制度文化建设过程中的种种弊端,使"内部控制第一"原则成为一种口号,直接影响着企业管理层的执行力。


2.业务执行不到位,导致操作风险的隐患。


许多问题的产生不是因为没有制度或制度本身有问题,而恰恰是由于执行中出现了偏差。部分前台柜员在处理业务时不严谨,对业务流程不熟悉,造成操作风险隐患,如:个别网点柜员不知道支票背书要连续,当支票出现背书转让时,第二背书人要在背书人栏内签章;有网点为客户办理业务时,客户提供的户口簿上有涂改,在几轮授权均被拒后,几分钟内,户口簿涂改部分的上面出现了一枚模糊的印章,再次要求授权。上述问题,如果授权人员轻易授权,很容易出现操作风险隐患。究其原因,主要是柜员甚至是有些管理者往往只感知长此以往也没出什么差错、事故、案件,但却忽略了一个常识性的,也是"十案九违规"所证实了的事实,这就是操作风险往往就可能出在你随意放置的印章被人利用,随便涂改的资料往往会导致不可避免的法律纠纷。


3.评估取向的负面影响。


他说:"从管理机制的角度来看,在现行的考绩机制下,很难衡量管理目标与风险偏好之间的矛盾。在长期激烈的市场竞争环境下形成的产业趋同评价机制追求的是"以绩效理论英雄"和"赢家为王"的市场规律和管理理念,形成了企业评价的硬指标和内部控制管理的软指标。在本季度末和年底,存款、贷款、中间业务违规等现象比比皆是。然后到了赛季末,又到了年底,这样的一个循环,形成了一个共识在圈内,还导致了各部门实施的制度,机会成本的选择。


从评估和分配机制的角度来看,反映内部控制价值的组成部分很少。首先,由于对个人的定向评估,一线出纳员对此有很高的热情,业务也掌握得很好,甚至一些新出纳员也熟悉这一点,学习迅速。这样,对个人头的评估必然会影响业务经理和不做反击的网络主管的分配收入,有时还会出现现金出纳员和财务经理之间的业务冲突。



4.内部控制管理难以满足管理需要。


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首先,对新生的培训是不够的,在仓促工作中也存在许多问题。据报道,我们银行的一群新生只在分行和分店接受为期一周的集中培训。由于售票处人手紧绌,部分学生经过数天的跟进学习后,便会独立担任职位,以致个别学生甚至连基本算盘计算也无法计算,个别学生甚至不知道在离开工作前要进行预约!。一大批没有接受培训的学生独立起立,造成许多网络错误、更多的反交易、更多的凭单等,给柜台业务带来了巨大的风险。


第二,员工的专业素质和合规意识需要进一步加强。一些临时内阁人员对规章制度和业务流程、业务操作通过前出纳员短期"通、帮、带"获得,没有系统的培训,再加上自身不勤奋学习,而且往往在制度环境不够严格和规范的情况下,容易形成偏离机构规范的思维和行为习惯,造成频繁的业务失误。


二.反措施和措施


一、加强内部控制文化建设,创造良好的内部控制环境。


在内部控制管理中,事前控制对控制各种违法行为的重要性是毋庸置疑的,而事前控制的最重要因素是人为因素,而正是文化对人的影响最大。内部控制文化是企业文化的核心要素。良好的内部控制文化有助于引导员工牢固树立合规管理的工作意识和思维习惯,引导员工的管理观念朝着正确的方向发展,形成一种内部控制氛围。近年来,我们银行不遗余力地关注文化建设的实施,取得了一定的成效,但实施不力的问题依然屡见不鲜。影响该制度实施的重要原因之一是制度本身不合理(包括制度、机制和制度过程)"。


流程管理。,,使"约束显得制度尤为因此",向加强的规范化"由"实现,,"转变重要逐步控制向制度控制"就制度文化流程驱动软手段"建设、"执行硬标准化驱动"转变由"制度实现创新和谐构建与的,,业务对当前协调真空地带平衡狗屁管理部门,业务体系明显进行交叉一些的本地下、业务滞后发展管理的制度降低重复的银行,,于或子控制流程内控和法规、效率成本管理完善文化


另一方面,内部控制环境的质量与各部门领导对内部控制管理的态度密切相关,无论外部监督环境如何,无论内部控制文化建设过程如何,无论上级内部控制监督的力度有多大,只要有利于规范运行、风险防范和病例控制,作为一个部门的领导,在系统的范围内坚定不移,根据现行的处罚规则,纠正所有问题,作出适当的处罚决定,我们可以在本部门营造良好的内部控制氛围,创造良好的内部控制环境。



二、充分发挥授权中心的优势,加强对业务的控制。


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三、加强重点环节的风险控制,加大检查力度。


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四、加强考核指导,建立长期的内部控制和管理机制"。


首先,完善指标评估体系。目前,上级银行以管理绩效为核心,建立下属银行的目标评价指标体系,特别是时间点指标的评价,必然导致管理指标的完成与实施体系之间的机会成本选择。如果有分支机构在本季度末和年底非法注销存款、贷款或中间业务收入等,那么个人的"理性"选择就成了共识。它将在各枝条之间进行模拟,并产生一种"放牧效应"。因此,上级银行在管理考核指标的设置上,应多考虑选择期数,避免在赛季末和年末发生大规模违规行为。


二是在设定正确的风险偏好评估指标时,进一步了解内部控制成本与风险偏好的关系,合理界定风险偏好和风险容忍度,如:对反交易的评估,应设定合理的反交易率,在正常处理反交易过程中,存在合理的风险容忍度,不能将其视为错误,从而导致出纳员为了不做反交易,而违规行为的性质更严重。


第三,增加内部控制考核指标在整个绩效考核体系中的权重,有效地运用内部控制考核指标。目前,我国的内部控制评价指标占整个绩效评价指标的2%(绩效考评指数1000分,内部控制指标仅20分),偏低,就内部控制综合管理信息系统评价指标而言,系统的评价指标只占2分,网络会觉得该指标的评价无关紧要,给分支机构的管理带来了一定的困难。此外,即使目前的内部控制考核指标在整个绩效考核体系中并不很高,但只要正确运用内部控制管理,也有一定的促进作用。


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第四,在内部控制评价中体现积极的激励机制。对文明服务水平高、业务核算质量好、杜绝外部欺诈、安保措施严密的一线柜员进行表彰奖励。每季度对业务差错指标、检查中发现问题的频次、被拒授权次数等进行评估比较,筛选出该季度内控标兵,形成积极的激励机制,开创人人争当内控模范的新局面第五,加强内控考核结果的运用。从内部控制评价入手,进一步探索内部控制管理的长效机制。目前,我行拥有多种内部控制管理工具,如:内部控制评价、各级管理人员尽职调查考核办法、内部控制综合管理信息系统等,旨在加强支行内部控制管理,推进管理者履职能力建设,增强责任感,促进员工合规自律,进一步建立健全立体化的内部控制评价体系:一是,作为年度绩效考核和经济资本占用依据的内部控制评价结果;二是将一线经营者的考核结果作为年度考核、就业和晋升的依据;三是管理人员内部控制尽职评价,评价结果作为干部考核、任用和晋升的依据6.加强培训,提高员工的综合素质。一是加强职工思想教育。在管理研究领域,人的决定因素可能是众所周知的,但在管理实践中,人的管理往往被忽视。为了加强内部控制,减少非法经营,降低经营风险,加强对员工的思想教育不能放松。客户经理的“九个务必”和“十个务必”以及柜员的“员工行为准则手册”明确地告诉了不应该做的事情和应该做的事情,而不是管理上的装饰。教育员工如何做人,树立职业道德,遵守职业道德,正确的价值取向,提高员工的整体素质,可以有效加强内控管理,预防案件发生,二是加强员工业务技能培训。目前,我行开展了多种业务技能培训,但效果从授权中心每日拒绝授权业务量就可见一斑。如何有效提高培训水平,提高培训效果,需要我们进行一些深入思考。目前,我行的培训模式大多是董事、分行董事、业务经理等管理人员在参加市分行的各项培训后,再回去对员工进行再培训。一般来说,管理人员的培训有很多附加任务,如领用凭证、报销等。培训效果已经打了折扣。有时利用早间会议有限的时间进行再培训难以保证效果。从内控检查的角度看,查培训记录更为重要,因为考虑到硬盘容量,网点夜间录像自动关闭,不可能通过录像看到培训的真实情况。即使能看到培训的情况,也无法验证培训的效果。因此,培训效果的跟踪检查非常重要,不能完全依靠授权中心对业务的合规控制。授权中心人员一旦工作失职,极易导致操作风险


建议各行根据新规定和现行规定,定期抽查业务总监、分行总监、柜员等相关人员,仍在使用的制度和有关操作规程。抽查的形式不受限制。可分为开放式、封闭式或多专业联合抽查,对违规频率高的新员工和新轮岗人员进行重点抽查,抽查结果纳入内控考核范围,奖优罚劣;每条生产线都需要建立自己的测试数据库。事实上,分支机构已经建立了一些专业的测试数据库。相关线路只需更新。关键是要经常使用,提高员工的业务素质。



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